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楚雄代理记账专家谈企业员工薪资与个人所得税、社保缴费的关系
来源:www.kmjnsw.com 发布时间:2018年11月07日

    政策规定一:新个税法通过后,2018年10月起,个人所得税相关规定发生了巨大变化,2018年10月1日起,个人所得税起征点由原来的3500元调整为5000元,上班族会在新个税法下受益,主要表现为大家交的钱(个人所得税)少了,还有新增一项税前专项附加扣除即赡养老人支出。那么,现行个人所得税征收税率是多少呢?一起来看看。2018新个税法个人综合所得税率如下:
  全年应纳税所得额:不超过36000元的,税率为3%;
  全年应纳税所得额:超过36000元至144000元的部分,税率为10%;
  全年应纳税所得额:超过144000元至300000元的部分,税率为20%;
  全年应纳税所得额:超过300000元至420000元的部分,税率为25%;
  全年应纳税所得额:超过420000元至660000元的部分,税率为30%;
  全年应纳税所得额:超过660000元至960000元的部分,税率为35%;
  全年应纳税所得额:超过960000元的部分,税率为45%。
     其中应纳税所得额为实际收入减去五险一金、每月5000元起征点、专项附加扣除等费用后所剩的金额。
    根据规定,新的个人所得税税率表已于2018年10月1日正式实施。大家可以把税率表好好收藏起来。
    政策规定二:2019年1月1日起,社保(五险)划归税务局征管,所有企业必须参加社保,员工签署自愿放弃购买社保或公司不愿为企业员工购买社保都将受到处罚!2018年11月15日,现社保局的社保数据将于税务局进行数据全面交换对接完毕,所有企业的社保购买情况都将被税务局完全掌控。大数据时代,税务局的征管体系之强大令人无法想象!所以,为了不给自己的企业带来灾难性的后果,我们建议现在还存在为了增加企业成本而虚增领取工资人员的企业,务必在2018年12月31日前,通知会计将虚增人员从税务系统和公司的工资表里删除,否则,2019年起,税务局将查处未按国家规定为员工购买社保的企业,并责令补交。
    个人所得税起征点的提高对企业的利好是一大部分企业可以不用担心员工缴纳个人所得税或缴纳更多的个人所得税,终于可以在工资表里填入真实的员工工资金额,从而可以在这方面实际支出的成本找回来,从而避免了高额的企业所得税。
 但是,我们的先明白一个问题,就是企业在位元购参加社会保险事,社保局是给了一个最低缴费基数的。也就是说,社保缴费的标准不是我们企业想缴多少就缴多少。员工当月工资薪金低于当地社保最低缴费基数的,缴费必须按照最低缴费基数执行。员工工资薪金高于当地最低缴费基数的按实际工资薪金金额缴费。
比如,昆明某公司员工2018年10月的工资薪金是3500元,那么:
1、因该员工的当月薪资收入达不到个人所得税起征点5000元的标准,不用缴纳个人所得税;
2、2018年昆明市社保最地缴费基数是3676元,虽然该员工的实际薪资收入3500元低于起征点3676元,但该员工在缴纳社会保险费时,依然要按照3676元的最低标准缴费;
3、如果该员工当月的薪资收入高于3676元,那么他就应当按照实际工资薪金收入进行缴费。
    所以,我们企业在发放工资薪金的时候,一定要综合考虑个人所得税、企业所得说、社保缴费等多方面的因数,在遵守国家法律规定的前提条件下,合理设计员工的薪资待遇,让我们的企业合法、合理的生存下去!

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